制度プランニング

確定拠出年金の制度プランニングは、会社の年金や退職金制度に関する制度設計です。

確定拠出年金制度の導入には、従業員代表による同意が必要です。そのため会社も従業員も両方が納得できる制度をプランニングすることが大切です。

今はまだ少人数の会社であっても、将来従業員が増えた時のこともイメージして制度を考えていきましょう。私達が主に導入支援を行うのが、１番の「任意加入の選択制」の制度設計ですが、他の３つの制度設計も可能です。

まずは御社にとって、どの設計プランが最適なのかを一緒に考えていきます。

給与を減額して、積立てが出来る枠を「生涯設計手当」として設定します。加入対象者にはこの制度を使って掛金を拠出することが出来る選択権が付与されます。

掛金を拠出する・しないは個人の選択となります。
加入者が積み立てる掛金は全額非課税です。また社会保険料算定の対象からも外れるため、加入者のみならず事業主（会社）も折半している社会保険料の負担軽減が期待できます。

現行の給与に上乗せして、加入者の確定拠出年金口座に会社が掛金を「前払い退職金」として拠出します。
従業員は、自分の確定拠出年金口座に振り込まれた掛金を自分で選んだ商品で運用します。
事業主（会社）は確定拠出年金の掛金として拠出することで、退職給付債務の計上が不要となります。
 

１と２を併用する設計です。会社から支給される掛金に上乗せをすることで、より多くの年金資産を積み立てることが出来るようになります。
１と同様に選択制部分の掛金は全額非課税で社会保険料算定の対象から外れます。
１と２を合わせて月額最大55,000円まで積み立てることが出来ます。

会社が拠出する掛金の範囲内で、自分の所得の中から掛金を拠出します。マッチング拠出と選択制の大きな違いは、社会保険料算定対象の給与から拠出をするため、拠出しても社会保険料の軽減効果はないという点です。ただし、掛金は全額所得控除の対象となるため、選択制と同様に税金はかかりません。